點解今日要講強積金自願性供款？
近日本地樓市接連出現蝕讓成交，加上港股恒指過去一個月跌約5.3%、過去一週再跌3.5%（截至2026年10月5日報23,972點），唔少散戶開始諗：「與其喺波動市追漲殺跌，不如做啲穩陣、又有稅務着數嘅部署。」
強積金自願性供款（TVC）正好符合呢個需求：一來係強制性供款以外嘅額外儲蓄，二來可扣稅，三來強迫自己長線滾存。對香港打工仔嚟講，呢個係少數「政府派糖」嘅理財工具之一。
本文用7步拆解，由開戶到揀基金、計慳稅額，一步步教你點做。
第一步：先搞清楚三種「額外供款」嘅分別
好多人以為「自願性供款」只有一種，其實要分清：
- 強制性供款：月薪5%僱員＋5%僱主，法定要求，不能扣稅。
- 自願性供款（一般）：存入強積金戶口，但不能扣稅，離職或退休前提取受限。
- 可扣稅自願性供款（TVC）：2019年4月起推出，每年最多6萬元可扣稅，須開設專屬TVC戶口。
要扣稅，一定要做第3種。呢個係全文重點。
第二步：計清楚你實際慳幾多稅
TVC扣稅上限為每年 HK$60,000。實際慳稅額＝供款額 × 你的邊際稅率。
| 年薪（約） | 邊際稅率 | 供滿6萬可慳稅 |
|---|---|---|
| 30萬 | 2%–6% | 約 $1,200–$3,600 |
| 50萬 | 10%–17% | 約 $6,000–$10,200 |
| 80萬 | 17% | 約 $10,200 |
| 120萬以上 | 17% | 約 $10,200 |
注意：香港薪俸稅標準稅率為15%，但最高邊際稅率17%。高收入人士供滿6萬，實際慳稅約1萬元。
換句話講，你係用「稅前」嘅錢去投資，等於政府幫你補貼一部分本金。
第三步：開設TVC戶口（3個途徑）
- 經你現有嘅強積金受託人：例如滙豐、宏利、友邦、中銀保誠等，多數可加開TVC戶口，最方便。
- 經銀行或保險公司：部分銀行提供TVC平台，可揀不同受託人嘅基金。
- 經網上平台／理財顧問：適合想集中管理多個MPF戶口嘅人。
開戶一般需要：身份證、住址證明、僱主或稅務資料。部分受託人支援網上開戶，最快數天完成。
第四步：揀基金——唔好只睇「回報排名」
TVC戶口可自選基金，同一般MPF一樣。揀基金時要睇三樣：
- 基金開支比率（FER）：即管理費等總成本。被動式指數基金通常0.5%–1%，主動型可達1.5%–2%。差0.5%，20年複利可以差成十幾個百分點。
- 基金類別：股票、債券、混合、保守、保證基金。距離退休越遠，可承受較高股票比重。
- 表現 vs 基準：睇「相對回報」而非絕對數字。跑輸基準嘅主動基金，不如直接買指數基金。
實用做法：年輕打工仔可考慮「環球股票指數基金」作核心，成本低、分散度高。
第五步：設定供款節奏（月供 vs 一筆過）
- 月供：每月固定金額（如$5,000），平均成本法，唔使估市。適合出糧族。
- 一筆過：年尾睇稅務狀況一次過供，彈性高，但要留意現金流。
⚠️ 稅務扣減以課稅年度計算（4月1日至翌年3月31日）。3月底前入賬先算今個年度，唔好拖到4月。
第六步：報稅時點填？
喺報稅表（BIR60）內，填寫TVC供款額。受託人會向你發出年度供款摘要，保留單據至少7年。若用電子報稅，系統會提示相關欄位。
第七步：每年檢視一次
每年做一次「三檢」：
- 供款有無用盡6萬上限？
- 基金表現同收費有無走樣？
- 資產配置仲啱唔啱你嘅年齡同風險承受能力？
常見錯誤（好多人中招）
- ❌ 以為所有自願性供款都可扣稅：只有TVC先得。
- ❌ 供款超過6萬：超出部分唔可扣稅，多供無着數（除非你純粹想儲錢）。
- ❌ 揀最高回報基金就算：忽略收費，長線食掉回報。
- ❌ 忘記3月底死線：遲一日入賬，就少一年扣稅額。
- ❌ 當TVC係短期工具：TVC同樣受限於強積金提取規則，一般要到65歲先攞得。
總結清單 ✅
- 確認自己屬TVC（可扣稅）而非一般自願性供款
- 計算邊際稅率，估算實際慳稅額
- 開設TVC專屬戶口
- 揀低收費、分散度高的基金
- 設定月供或年供節奏
- 3月底前完成供款
- 報稅時填報，保留單據7年
- 每年檢視一次
延伸閱讀
- 「強積金轉移自選攻略」｜3步每年慳管理費$5,000
- 「機構大遷徙」｜XRP ETF 點解吸金，Bitcoin 同 Ethereum 反而走資？ | 港台散戶跟唔跟？
- 「宇樹IPO前最後部署」｜散戶5步認購攻略，錯過等下次
FAQ 常見問題
Q1：TVC同「強積金自願性供款」有咩分別？ A：只有「可扣稅自願性供款（TVC）」先可扣稅，每年上限6萬。一般自願性供款不能扣稅。
Q2：自僱人士可以用TVC扣稅嗎？ A：可以。自僱人士同樣可開TVC戶口，供款可扣稅。
Q3：供滿6萬一定慳到最多稅？ A：視乎你邊際稅率。若你收入低於免稅額，供款未必帶來實際稅務得益，但仍可作退休儲蓄。
Q4：TVC嘅錢幾時可以攞？ A：跟強積金規則，一般65歲退休時提取，或符合特定條件（如永久離港、完全喪失工作能力等）。
Q5：可以中途停供或轉基金嗎？ A：可以。TVC供款彈性，可隨時調整或暫停；基金亦可按受託人規定轉換。
Q6：TVC同買自願醫保、年金邊個抵？ A：三者屬不同扣稅項目，可同時使用。自願醫保每年最多扣8,000元、年金及TVC合共最多扣6萬。宜按自己需要組合運用。
本文僅供理財教育參考，不構成投資或稅務建議。投資涉及風險，基金價格可升可跌。實際稅務安排請諮詢專業人士。